עבור עצמאים ובעלי חברות (חברות ארנק, חברות בע"מ ושותפויות), היציאה לפרישה אינה מסתכמת במילוי טפסים בקרן הפנסיה או בהודעה למחלקת משאבי אנוש. בעוד שעובד שכיר נהנה מהפרשות מעסיק מובנות לאורך השנים וממסלול פרישה סלול, בעל העסק הוא גם העובד וגם המעסיק של עצמו.
לפי דודי לוי מבעלי המרכז לתכנון פרישה, מציאות זו מייצרת אתגר כפול כאשר מצד אחד קיימת מורכבות גדולה יותר – אך מצד שני, טמונה בה הזדמנות יוצאת דופן לייצור אסטרטגיית פרישה מותאמת אישית, המנצלת מקסימום הטבות מס לפורשים, מקורות מימון מגוונים ומבני שליטה בחברה.
יצאנו לבדוק ביחד עם דודי לוי מבעלי המרכז לתכנון פרישה בצפון את האתגרים, הכלים וההזדמנויות של פרישת עצמאים ובעלי חברות לבניית גב כלכלי איתן לגיל הזהב.
מדוע תכנון פרישה חשוב במיוחד לעצמאים ולבעלי חברות?
לפי דודי לוי מבעלי המרכז לתכנון פרישה, במהלך שנות הפעילות העסקית, עצמאים ובעלי חברות רבים מתמקדים בהגדלת המחזור, שיפור הרווחיות, השקעה בציוד, גיוס עובדים והרחבת העסק.
במקרים רבים, החיסכון לפרישה נדחק לתחתית סדר העדיפויות, במיוחד בתקופות שבהן נדרשות השקעות חוזרות בעסק. בנוסף, בעלי עסקים עלולים להניח שהעסק עצמו ישמש אותם כמקור הכנסה בעתיד – אלא שמכירת עסק אינה מובטחת, שוויו עשוי להשתנות וכל עוד הבעלים מנהל אותו באופן פעיל הוא לא בהכרח ימשיך להפיק אותם רווחים לאחר עזיבתו.
תכנון פיננסי אישי מאפשר להתמודד עם כמה שאלות מרכזיות:
- מהו הסכום החודשי הדרוש למחיה לאחר הפרישה?
- כמה כסף כבר נצבר בחיסכון הפנסיוני ובנכסים אחרים?
- האם ניתן להמשיך להפיק הכנסה מהעסק ללא מעורבות יומיומית?
- האם כדאי למכור את העסק, להעביר אותו לדור הבא או להכניס שותף?
- מהן השלכות המס של מכירת העסק ומשיכת הכספים?
- כיצד ניתן לשמור על רמת חיים יציבה גם אם ההכנסות העסקיות ייפסקו?
לפי דודי לוי, ככל שמתחילים בתכנון מוקדם יותר, כך ניתן לבחון מגוון רחב יותר של אפשרויות ולהתאים את ההחלטות למצב הכלכלי ולמטרות האישיות.
תכנון פרישה לבעלי חברות (חברה בע"מ)
לפי דודי לוי מבעלי המרכז לתכנון פרישה, בעלי שליטה בחברות בע"מ נהנים מגמישות פיננסית גבוהה בהרבה בהשוואה לעצמאים המדווחים כעוסק מורשה.
לרוב, הפרדה בין הישות המשפטית של החברה לבין בעל המניות מאפשרת ניצול הטבות מס ייחודיות:
- מענק פרישה לבעל שליטה – בעל שליטה בחברה נחשב, לצורך רכיבים מסוימים, גם כעובד השכיר של החברה שלו. לפיכך, בעת פרישה מוקדמת או פירוק פעילות, החברה רשאית לשלם לו מענק פרישה (פיצויים). מענק הפרישה מאפשר לבעל השליטה ליהנות מפטור ממס הכנסה עד לתקרה המוגדרת בחוק (מכפלת שנות הוותק בשכר הקובע, בכפוף לתקרת פיצויים פטורה לשנת עבודה) ועבור החברה, תשלום המענק נחשב כהוצאה מוכרת, המפחיתה את חבות מס החברות.
- משיכת דיבידנדים מול תכנון קצבה – בעלי חברות צוברים לא פעם עודפים ורווחים כלואים בחברה. במועד הפרישה, קיימות שתי דרכים מרכזיות להנזלת הכספים מחלוקת רווחי החברה כדיבידנד בשיעור מס מופחת לבעלי שליטה (בכפוף לשיעורי המס החלים באותה עת) ועד הפקדת כספים פנויים של החברה (לאחר תשלום מס חברות) לקופת גמל במסגרת תיקון 190. מהלך זה מאפשר למשוך את הכספים כקצבה פטורה ממס או כמשיכה הונית במס רווחי הון מופחת של 15% נומינלי בלבד.
תכנון פרישה לעצמאים (עוסק מורשה / פטור)
לפי דודי לוי, עבור עצמאים שאינם פועלים במבנה של חברה בע"מ, המדינה מעניקה תמריצי מס משמעותיים לעידוד החיסכון לטווח הארוך:
- ניכוי וזיכוי במס על הפקדות פנסיוניות (סעיף 47) – הפקדה לקרן פנסיה או לביטוח מנהלים מעניקה הטבת מס כפולה — ניכוי (הקטנה של ההכנסה החייבת במס) וזיכוי (הפחתה ישירה מסכום המס לתשלום).
- קרן השתלמות לעצמאים – הפקדות לקרן השתלמות מוכרות כהוצאה (עד לתקרה הקבועה בחוק) והרווחים שנצברו בקרן פטורים לחלוטין ממס רווחי הון בעת משיכה לאחר 6 שנים.
- הפקדה לקופת גמל להשקעה – כלי עזר מצוין המאפשר נזילות מלאה בכל עת (בתשלום 25% מס על הרווחים) או משיכה בגיל הפרישה (מעל גיל 60) כקצבה חודשית פטורה לחלוטין ממס הכנסה.
לפי דודי לוי, חשוב לבצע בכל מספר שנים התאמות בחסכונות הפנסיוניים בהתאם למצב הכלכלי, המשפחתי ואישי. לעיתים קרובות, צ'ק אפ פיננסי אצל יועץ פנסיוני יכול לגלות פערים בהפקדות השנתיות, דמי הניהול, והתשואות בפועל. במקרים בהם הפערים גדולים במיוחד, כדאי לשקול ניוד של קרן הפנסיה או ניוד של קרן ההשתלמות לחברות מוסדיות אחרות במטרה להגדיל את החיסכון לקראת גיל הפרישה.
לסיכום, עבור עצמאים ובעלי חברות, פרישה אינה נקודת סיום אל-חזור, אלא הזדמנות לעיצוב פרק חדש בחיים. לפי דודי לוי, היכולת לשלב בין חסכונות פנסיוניים, ניצול הטבות מס ייחודיות לבעלי שליטה והנזלת שווי העסק שנבנה בעמל רב – היא המפתח להבטחת עצמאות כלכלית מלאה .
לעיתים קרובות, תכנון פרישה לעצמאים ולבעלי חברות מורכב יותר וכדי למקסם את הפוטנציאל הטמון במבנה העסקי שלכם ולא להשאיר כספים מיותרים בידי רשויות המס, מומלץ לבצע את התהליך בליווי צמוד של יועץ פרישה, רואה החשבון ועורך הדין של העסק.